任务
该中心是一个自愿的会员制组织，由执行或有兴趣执行ERISA员工福利计划审计的公司组成. 员工福利计划审计包括养老金, 卫生和福利, 和401(k)计划受美国联邦政府监管的雇员退休收入保障法(ERISA)的约束.S. 美国劳工部(DOL). 本中心的成立是为了提升员工福利计划审核的质量.
为了实现这一目标, 该中心创建了一个社区，展示了对员工福利审计质量的承诺, 并通过以下方式支持这些公司:
向会员提供有关监管发展的及时沟通, 最佳实践指南, 技术更新.
代表成员事务所与DOL保持关系，并作为DOL的联络人.
向其他员工福利计划利益相关者提供有关中心活动的信息.
中心由执行委员会管理，该委员会制定中心的一般政策并监督其活动. 它还规定了必要时成为中心成员的要求, 须经美国注册188bet亚洲真人体育下载董事会批准.
员工福利计划审计的日益复杂和DOL越来越严格的审查导致了审计公司和188bet亚洲真人体育下载网址的大量变化和问题. 事务所和188bet亚洲真人体育下载网址将受益于本中心的协助，作为提高员工福利计划审计质量的资源.
成员资格要求
为了有资格成为员工福利计划审计质量中心的成员，公司必须:
指定一名审计合伙人对公司ERISA员工福利计划审计实践的质量负责. (自入学日起生效.)
是否所有在美国居住并符合AICPA会员资格的审计合伙人都是AICPA会员. (自入学日起生效.)
建立一个程序，以确保所有ERISA员工福利计划审计业务人员掌握最新知识, 与其参与审计业务的程度相适应, 适用的专业标准, ERISA员工福利计划审核的规章制度. 这些知识可以从在职培训或培训课程中获得，或两者兼而有之. 针对个人签署审核意见和个人管理ERISA员工福利计划的审核约定, 在签署ERISA员工福利计划审计意见或管理ERISA员工福利计划审计业务之前，个人必须在三年内(或在公司或个人在三年内结束的最近一次CPE期间)完成至少8小时的员工福利计划特定的持续专业教育(CPE). 之后, 如果个人继续以该身份参加ERISA员工福利计划审计，则必须每三年(或在公司或个人为期三年的CPE期间)至少进行8小时的员工福利计划特定CPE. (Program must be in place at admission; CPE requirement must be met in the firms or individual's first CPE cycle ending after admission date.)
要求被指定对公司ERISA员工福利计划审计实践质量负责的审计合伙人，每年参加由中心主办的关于员工福利计划审计最新发展的年度指定合伙人计划网络研讨会. 参与可以是现场网络研讨会、重播或存档网络研讨会. (入学后生效). 指定合伙人应在公司注册中心后尽快观看该中心的年度网络研讨会. 然而, 如果公司在10月15日之后加入, 指定合作伙伴不需要观看以前的中心年度网络研讨会. 指定合作伙伴将被要求在下一年首次满足这一要求.)
建立针对公司ERISA员工福利计划审计实践的政策和程序，以符合适用的专业标准和中心会员要求. 这些政策和程序必须形成文件并进行适当的沟通. (自入学日起生效.)
除满足质量控制标准要求外，还要进行监控, 建立年度内部检查程序，其中包括由具有ERISA员工福利计划审计具体会计和审计实践的当前经验和知识的个人审查公司的ERISA员工福利计划审计实践. 考虑到计划审计的数量和不同类型，所检查的业务应代表公司的ERISA雇员福利计划实践.g.-设定受益, 固定缴款, 卫生和福利, multiemployer, esop计划, ERISA第103(a)(3)(C)条审核和非第103(a)(3)(C)条审核)以及进行这些审核的各个地点. 内部检查应包括审核公司对中心成员资格要求的遵守情况. 特定于ERISA业务的内部检查报告应提供给公司的同行审稿人. (适用于入学日期后开始进行的公司监测.)
公开由执行委员会确定的最近接受的同行评审的信息，这些信息可以通过电子邮件ebpaqc@aicpa发送.或传真至919-419-4772. (自入学日起生效.)
其ERISA员工福利计划审计是否被选中作为公司同行评审的一部分，由中心成员公司雇用的个人进行评审. (适用于入学当日或之后开始的同行评审.)
定期向中心提交有关公司及其ERISA员工福利计划审计实践的信息，并同意将该等信息提供给公众查阅, 由执行委员会决定.
按执行委员会的规定缴纳会费.
遵守执行委员会可能制定并经美国注册188bet亚洲真人体育下载董事会批准的额外要求.
审计合伙人是指在法律上具有合伙人资格的个人, 会计师事务所的所有人或股东或单独执业者，并提供审计服务, 就审计客户的技术或行业特定问题进行一致的审查(如适用)或咨询. 该等个人应是188bet亚洲真人体育下载网址事务所的任何合伙、所有权或股东协议的当事方.
会员事务所必须尽最大努力确保遵守这一会员要求. Best efforts include (a) annually advising each audit partner that AICPA membership is m和atory; 和 (b) taking appropriate corrective action in the event that the firm detects non-compliance. 除了, 而只有居住在美国并有资格成为AICPA会员的审计合伙人必须是AICPA的会员, 会员公司必须鼓励所有其他有资格成为美国注册188bet亚洲真人体育下载会员的公司专业人士注册成为美国注册188bet亚洲真人体育下载的个人会员.
管理审计业务的个人是专业员工，他们或继续负责审计业务的总体规划和监督，或在需要时有权确定审计业务是否完成，但须经合伙人最终批准.
执行委员会已决定，中心成员公司必须公开提供以下信息, 如果适用的话, 相对于公司的同行评议:
同行评议报告
回应函(如适用)
被评审公司签署的信函，表明同行评审文件已被接受，并同意采取某些行动, 如果适用的话
通知事务所某些要求的行动已经完成的信函(如适用)和
通知公司同行评议已被接受的信函
执行委员会已决定，中心成员公司必须向中心提交以下信息:
公司名称及地址
说明该公司是否是ppps的成员
对公司ERISA员工福利计划审计工作质量负责的指定审计合伙人的姓名和188bet亚洲真人体育下载
公司指定中心联系人管理员的姓名和188bet亚洲真人体育下载(如与上述指定人员不同)
业主团体188bet亚洲真人体育下载网址总数、事务所188bet亚洲真人体育下载网址总数、专业人员总数、事务所人员总数
ERISA雇员福利计划审计的大致次数(i.e.-1、2-5、6-25、26-50、51-100、101-500、500以上)
会员资格要求问题和答案
持续专业教育
Q1. 如果一个职员级别的专业人员执行整个ERISA审计, 以合伙人的审查为准, 该个人是否被视为“管理ERISA员工福利计划审计业务的个人”，以满足中心的CPE要求?
A1. 是的. 管理审计业务的个人是专业员工，他们或继续负责审计业务的总体规划和监督，或有权确定审计业务是否完成(须经合伙人最终批准), 除非负责审计业务的合伙人在审计业务中扮演管理者的角色.
Q2. 成员公司的所有合伙人是否需要每三年进行8小时的福利计划特定的CPE?
A2. 只有那些签署了ERISA员工福利计划审核意见的合作伙伴才需要满足中心8小时福利计划特定CPE要求.
Q3. 执行ERISA员工福利计划审核的合作伙伴是否需要满足中心的CPE要求?
A3. 同意合作伙伴不需要有8小时的福利计划特定的CPE. 然而, 同意合作的伙伴必须具备当前的知识, 与其参与审计业务的程度相适应, 适用的专业标准, ERISA员工福利计划审核的规章制度.
Q4. 公司在哪里可以找到符合中心CPE要求的员工福利计划课程?
A4. 美国注册188bet亚洲真人体育下载每年举办两次全国员工福利计划会议, 以及各种与员工福利计划相关的网络直播和自学CPE课程. EBPAQC还为参加中心的现场论坛提供CPE. 除了, 一些国家协会为员工福利计划审核员提供会议和自学课程. 如果你所在的州没有开设这类课程, 你可能希望鼓励你的国家社会发展这样的项目.
年度内部检查程序
Q5. 满足这一要求的CPE课程是否仅限于审计领域的学习?
A5. 所有符合NASBA标准的员工福利计划CPE课程都符合要求, 并且可能属于不同的研究领域, 包括, 但不限于, 会计, 审计, 税, 监管, 道德, 专业知识, 等.
Q6. 如果一家公司设计了, 实现, 并监督质量控制政策和程序，这些政策和程序要求遵守本中心的8小时CPE要求, 是否可以依靠这些政策和程序来确定公司是否符合中心的CPE要求?
A6. 是的.
Q7. 公司现有的质量控制体系能满足这一要求吗?
A7. 在大多数情况下，没有. 这一要求的目的是引导公司在质量控制系统中做一些额外的事情，把重点放在适用于公司ERISA审计的会计和审计实践的具体政策和程序上. 没有将其ERISA审计实践的具体检查程序作为其正常监测程序的一部分的公司必须执行这种程序.
Q8. 公司需要执行哪些与ERISA审计实践相关的检查程序?
A8. 检验程序的性质将根据公司的质量控制政策和程序以及其他监督程序的有效性和结果而有所不同. 公司质量控制体系的充分性和合规性是通过执行以下检查程序来评估的:
审核有关质量控制要素的行政和人事记录.
审核ERISA审计业务工作底稿、报告和客户财务报表.
与公司人员进行讨论.
总结ERISA审计检查程序的调查结果, 至少每年一次, 并考虑系统原因的发现，表明需要改进.
针对所审查的特定ERISA审计业务或公司的质量控制政策和程序，确定要采取的纠正措施或改进措施.
将发现的问题传达给公司的相关人员, 包括负责公司ERISA审计业务的指定合伙人.
由适当的公司人员考虑检查结果，他们还应确定任何必要的行动, 包括对质量控制体系的必要修改, 是否及时采取措施.
Q9. 一个只有一名审计合伙人或一名单独执业者的小公司如何满足检查要求?
A9. 在小公司，合格的个人(合伙人或经理)可以检查他们自己的工作(仅在发行后的基础上), 如果AICPA的质量控制标准在QC第10节的要求, 第109段得到满足. 该节指出:
“有效监察自己是否遵守公司的政策及程序, 一个人有必要能够批判性地审视自己的表现, 评估他或她自己的优点和缺点, 并保持持续改进的态度. 事务所内部条件和环境的变化(例如在以前没有服务过的行业中获得客户或事务所规模的重大变化)可能表明需要由另一位合格人员监督质量控制政策和程序."
另外, 一些公司可能会选择每年或定期聘请外部合格的检查员.
Q10. 公司应如何选择要检查的ERISA审计?
A10. 检查业务的选择应只集中在公司的ERISA实践上(即, 不受ERISA业务规模相对于事务所整体审计业务的影响.选择进行检查的业务的数量应足以为检查员提供一个合理的基础，以断定公司的ERISA审计实践的质量控制体系是否设计得当, 以及该条例在年内是否得到遵守. 选择进行审查的审计业务应提供公司ERISA审计实践的合理横截面，重点是被认为具有较高风险的审计业务. 在选择审计业务进行检查时应考虑的因素有:
计划类型(e.g. 固定福利、固定缴款、健康和福利、多雇主制、员工持股计划)
服务水平(ERISA第103(a)(3)(C)条审计和非第103(a)(3)(C)条审计)
分配人员的经验
执行契约的办公室
最初一年的ERISA审计由公司执行
选择进行检查的事务所数量应足以为检查员提供一个合理的基础，以得出公司是否在整个公司中充分遵守了ERISA审计实践的质量控制政策和程序. 应更加强调选择风险较高的办事处. 选择办事处时要考虑的因素包括:
办公室的数量、大小和地理分布
公司ERISA审计实践的集中控制和监督程度
最近合并或最近开设的办事处
Q11. 公司是否需要为被检查的ERISA审计准备单独的检查报告?
A11. 事务所可以就其对ERISA业务的检查准备一份单独的报告, 或者在公司的一般监控/检查文件中记录ERISA实践检查的范围和结果.
Q12. 公司对ERISA业务的检查报告需要保留多长时间?
A12. 报告和/或文件应保留足够的时间，以使执行监测程序和同行评审的人员能够评估公司遵守其质量控制政策和程序的程度.
Q13. 检查是否需要在公司的同行评议年度进行?
A13. 同行评议不能代替监督程序. 质量控制标准声明(SQCS)要求所有公司建立一个系统，以持续监控他们的质量控制系统，并衡量他们对该系统的遵守情况. One aspect of this monitoring is engagement inspections; however, 因为同行评议的目的与检查程序的目的相似, 公司的质量控制政策可以规定，根据AICPA制定的标准进行的同行评议可以代替同行评议期间的部分或全部检查程序.
Q14. 公司是否可以聘请同行评审员执行年度ERISA审计业务内部检查?
A14. 根据PRP第2000条(同行评审标准解释)第21-2条, 被聘请进行同行评议的公司可以执行该公司的年度内部检查, 除非在紧接前一年或同行评议年度.
Q15. 在公司财政年度的哪一点应该进行自查?
A15. 自查可于年内任何时间进行. 但是，企业必须指定一个每年相同的自检期. 为简单起见，该公司可能希望考虑使用年终同行评议.
确定其年度自查期限, 公司还应注意这些检查所带来的相关好处. 在理想的情况下, 自查将在每年福利计划审计季节之前进行, 以便从自查中获得的信息可以应用于本年度审计.
自我检查可以提供有关公司福利计划实践构成的重要信息, 并指出公司的不足之处. 这些信息可以帮助公司更有效地规划其ERISA审计, 包括确定审计业务的时间, 人员需求和可用性, 对审计计划和程序进行必要的修改. 它也可协助公司确定工作人员培训的需要.
Q16. 自查应选择什么计划年份?
A16. 自查应在最近可用的计划年度进行.
同行评审
Q17. 执行委员会决定了哪些同行评议信息应该向公众开放?
A17. 中心成员公司必须按照会员要求注4的规定，公开其同行评审信息.
Q18. 公司如何让公众获得同行评议信息?
A18. 在进入中心后, 如果你的公司是ppps的成员，或者你所在州的协会参加了促进州董事会准入计划, 某些同行评议信息已经在美国注册188bet亚洲真人体育下载的公共档案中, 所以你不需要做任何事.
如果贵公司的同行评议报告不是由国家协会或pps发布的, 然后, 您需要转发所需的信息. 您应该将这些信息的副本通过电子邮件发送给中心, 可以以Word或PDF文件的形式在或, 如果你愿意, 传真到919-419-4772给我们, 加入本中心后30天内. 您的文件将被放置在美国注册188bet亚洲真人体育下载同行评审公共文件.
Q19. 如果同行评审的公司不是本中心的成员, 该中心的成员公司现在是否需要聘请一家新的中心成员公司来执行其同行评审?
A19. 不一定，但建议您鼓励同行审稿人所在的公司加入该中心. 中心的会员资格要求规定，作为公司同行评审的一部分，被选中的员工福利计划审计应由中心成员公司雇用的个人进行评审. 该要求旨在确保审查您的ERISA项目的同行评审团队成员具有ERISA项目的审计和报告需求的专业知识. 这个人必须受雇于中心的成员公司. 相应的, 如果你聘请的执行同行评议的公司不是中心成员, 该公司可能会增加一名由中心成员公司雇用的团队成员，其唯一目的是审查您的ERISA业务, 根据现有的美国注册188bet亚洲真人体育下载同行评审小组的批准程序.
Q20. 如果一家公司的同行评议在该公司加入中心的那一年到期，而该公司已经聘请了一家不是该中心成员的公司来执行该公司的同行评议, 是否必须另找一家公司进行同行评议?
A20. 此要求对公司加入中心后开始的同行评审有效. 然而, 您应与同行评审公司讨论贵公司是否需要遵守中心会员资格要求，以及满足该要求的替代方案.
Q21. 公司在哪里可以找到其所在州执行同行评议的中心成员公司列表?
A21. 你可以搜索AICPA 同行评审数据库 并将员工福利计划审计质量中心作为搜索标准之一.
公司质量控制政策和程序
Q22. 公司如何满足中心的要求，建立特定于公司ERISA员工福利计划审计实践的政策和程序，以符合适用的专业标准和中心会员要求? (规定于2004年12月31日或之前生效)
A22. 中心要求为公司的ERISA员工福利计划审计实践建立特定的政策和程序，以遵守适用的专业标准，这与AICPA质量控制标准第1号声明一致. 7:一个公司的质量控制系统(QC 10), 它将质量控制系统(QC系统)广义地定义为“为公司及其人员遵守适用的专业标准和适用的法规和法律要求提供合理保证的过程”, 公司或业务合作伙伴发布的报告应与实际情况相符. 质量控制系统包括为实现这些目标而制定的政策以及执行和监测这些政策的遵守情况所必需的程序.“中心要求在ERISA计划审核层面应用相同的一般质量控制标准. 公司的审计政策和程序应专门针对ERISA计划审计, 包括一般质量控制标准的五个要素，因为它们与公司的ERISA审计实践有关.
Q23. 一般质量控制标准的六个要素是什么?它们与公司的ERISA计划审计实践有何关系?
A23. 每QC 10.14, 在ERISA计划审计一级，政策和程序应包括下列六个要素:
1. 公司内部对质量的领导责任(“高层基调”):公司应该促进一种内部文化，这种文化基于对质量在执行约定中至关重要的认识，并且应该建立政策和程序来支持这种文化. 这样的政策和程序应该要求公司的领导层(管理合伙人或管理合伙人的董事会), 首席执行官, 或同等的)承担公司质量控制体系的最终责任. 中心成员公司, 事务所的ERISA审计业务指定合伙人应对事务所的ERISA审计质量承担最终责任.
2. 相关的道德要求:公司应建立政策和程序，为公司及其人员遵守相关的道德要求提供合理的保证. 美国注册188bet亚洲真人体育下载职业行为准则确立了职业道德的基本原则, 其中包括:
责任
公共利益
完整性
客观性和独立性
由于护理
服务的范围和性质
3. 客户和业务的接受和继续:公司应该建立政策和程序来接受和继续客户关系和特定业务, 旨在为本所提供合理保证，使其仅在以下情况下才会承担或继续开展关系和业务:
是否考虑过客户的诚信, 包括客户主要所有者的身份和商业信誉, 密钥管理, 有关各方, 以及那些负责管理的人, 以及在特定情况下提供专业服务的相关风险;
Is competent to perform the engagement 和 has the capabilities 和 resources to do so; 和
能遵守法律和道德要求吗.
在接受新客户的委托之前，本所应根据具体情况获取其认为必要的信息, 决定是否继续现有业务时, 当考虑接受与现有客户的新合同时.
4. 人力资源:公司应该建立政策和程序，以提供合理的保证，它有足够的人员与能力, 能力, 以及对必要的道德原则的承诺:
按照专业标准、法规和法律要求执行业务, 和
使公司能够根据具体情况出具适当的报告.
这些政策和程序应处理以下问题:
招聘和雇用(如适用);
确定能力和胜任能力;
如适用，指派人员执行业务;
Professional development; 和
绩效评估、薪酬和晋升
5. 审计业务绩效:会计师事务所应建立政策和程序，为其提供合理的保证，确保审计业务始终按照专业标准和监管及法律要求执行, 公司或业务合伙人发布的报告应与情况相符. 所需的政策和程序应涉及:
接触性能,
监管职责;以及
审查的责任
6. 监督:公司应建立政策和程序，旨在为公司及其业务合作伙伴提供与质量控制体系相关的政策和程序的合理保证, 足够的, 操作有效, 并在实践中遵守. 这些政策和程序应:
包括对公司质量控制体系的持续考虑和评估，以确定:
设计的适当性和
质量控制体系运行的有效性.
将监督过程的责任分配给一名或多名合伙人或其他在公司中有足够和适当经验和权力的人来承担这一责任.
将公司质量控制体系的监控任务分配给有资格的人员
监督对质量控制政策和程序的遵守情况的目的是对以下方面进行评价:
遵守专业标准以及监管和法律要求;
Whether the quality control system has been appropriately designed 和 effectively 实现; 和
公司的质量控制政策和程序是否有效运行, 所以公司发布的报告在当时的情况下是合适的
Q24. 是否有任何其他事项必须包含在公司的政策和程序中，具体到ERISA员工福利计划审计实践?
A24. 是的. 公司应建立政策和程序，以符合中心的会员要求, 包括:
指定一名审计合伙人对公司ERISA员工福利计划审计实践的质量负责.
所有在美国居住并符合美国注册188bet亚洲真人体育下载会员资格的审计合伙人均为美国注册188bet亚洲真人体育下载会员.
建立一个程序，以确保所有ERISA员工福利计划审计业务人员掌握最新的知识, 与其参与审计业务的程度相适应, 适用的专业标准, ERISA员工福利计划审核的规章制度; 和 minimum CPE requirements for an individual signing audit opinions 和 an individual managing ERISA employee benefit plan audit engagements.
执行年度内部检查程序，包括由具有ERISA员工福利计划审计具体会计和审计实践的当前经验和知识的个人对公司ERISA员工福利计划审计实践进行审查.
公布执行委员会确定的最新接受的同行评审信息.
将其ERISA员工福利计划审计选择为公司同行评审的一部分，由中心成员公司雇用的个人进行评审.
Q25. 对于负责监督ERISA审计业务并签署或授权个人签署该业务的会计师报告(主管执业人员)的胜任能力，通常应处理哪些质量控制政策和程序??
A25. 符合一般质量控制标准(QC章节第10段) .45), 公司的质量控制政策和程序通常应针对负责员工福利计划审计业务的从业人员的以下胜任能力.
了解质量控制体系和职业行为准则的作用——负责员工福利计划审计业务的从业人员应该了解公司质量控制体系和美国注册188bet亚洲真人体育下载的职业行为准则的作用, 这两者在确保各类会计报告的完整性方面起着至关重要的作用.
了解要执行的服务——负责ERISA员工福利计划约定的从业人员应该了解绩效, 监督, 报告审计业务的各个方面, 哪些是通过实际参与员工福利计划审计而获得的.
技术熟练度——负责ERISA员工福利计划审计业务的从业人员应了解适用的会计和审计专业标准，包括与员工福利计划类型和计划所涉及的交易类型直接相关的标准.
熟悉行业——符合适用于ERISA员工福利计划审计的专业标准, 负责业务约定的从业人员应了解员工福利计划行业. 对财务报表进行审计, 这种理解应包括足以识别与业务相关的高风险或异常风险领域的经营特征，并评估行业特定估计的合理性.专业判断——负责ERISA员工福利计划参与的从业人员应具备良好的专业判断技能. 对财务报表进行审计, 这些技能通常包括运用专业怀疑和确定需要特别考虑的领域的能力，包括, 例如, 评价管理层作出的估计和陈述的合理性，并确定在这种情况下所需的报告类型.
Underst和ing the organization's information technology systems— Practitioners-in-charge of an ERISA employee benefit plan audit engagement should have an underst和ing of how the organization is dependent on or enabled by information technologies; 和 the manner in which information systems are used to record 和 maintain financial information.
Q26. 公司有全面的质量控制政策和程序文件. 是否有必要修改整个文件，以包括公司ERISA业务的具体措辞, 或者是否可以发布一份附录，说明如何实现ERISA实践质量控制，以及它如何与公司现有的质量控制文件相结合?
A26. 两种方法都是可以接受的. 公司可以修改其现有质量控制文件的每个部分，以解决其ERISA员工福利计划审计实践或, 另外, 它可能会发布一个附录，说明如何实现ERISA实践质量控制，以及它如何与公司现有的质量控制文件相结合. 无论采用哪种方法, 公司应确保公司ERISA员工福利计划审计实践所特有的文件化政策和程序足以符合适用的专业标准和中心会员要求, 如上所述.
不执行EBP审核的中心成员
Q27. 中心的成员资格要求是否适用于不执行ERISA员工福利计划审计的成员公司?
A27. 是的, 某些中心会员要求适用于不执行ERISA员工福利计划审计的成员公司, 该公司是否有审计业务，但没有进行ERISA员工福利计划审计或该公司没有审计业务.
具有审计业务但不执行ERISA员工福利计划审计的成员公司 必须符合以下的会员资格要求:
公司必须指定一名审计合伙人对公司ERISA员工福利计划审计实践的质量负责, 并且事务所的指定审计合伙人(DP)必须参加每年由中心主办的关于员工福利计划审计最新发展的年度指定合作伙伴计划网络研讨会(现场活动), 重播或存档网络研讨会).
是否所有在美国居住并符合AICPA会员资格的审计合伙人都是AICPA会员.
任何管理ERISA审计业务或签署ERISA审计意见的个人在管理ERISA审计或签署ERISA审计意见之前，必须有8小时的员工福利计划特定CPE. 像这样, 建议打算提出ERISA审计建议的公司确保这些个人在提交建议之前已经获得了8小时的员工福利计划特定的CPE. 类似的, 所有被指派从事ERISA审计业务的审计业务人员应掌握最新知识, 与其参与审计业务的程度相适应, 适用的专业标准, ERISA雇员福利计划审计在最初的ERISA约定时的规章制度.
公司必须建立针对公司ERISA员工福利计划审计实践的政策和程序，以符合适用的专业标准和中心会员要求. 这些政策和程序必须形成文件并进行适当的沟通.
事务所必须每年确保其符合适用的会员要求, 公司的质量控制政策和程序已被记录在案，并已就位.
事务所最新的同行评议报告必须公布在美国注册188bet亚洲真人体育下载的公共档案中.
当成员公司执行ERISA员工福利计划审计业务时，它必须遵守中心的所有会员要求.
没有审计业务的成员公司 是否必须指定一名审计合伙人对公司ERISA员工福利计划行业实践的质量负责. 该个人必须遵守与负责公司ERISA员工福利计划审计实践的指定合伙人(DP)相同的要求. 也就是说，开发人员必须是AICPA的成员，并且必须参加年度开发人员规划网络研讨会. 如果在以后的日期成员事务所建立审计业务, 在建立审计业务时，事务所必须遵守所有适用的中心要求.
指定审计质量伙伴(DAQP)资格
Q28. EBPAQC成员资格要求规定DAQP必须是合作伙伴, 188bet亚洲真人体育下载网址事务所的所有人或股东，该等个人应成为任何合伙企业的一方, 188bet亚洲真人体育下载网址事务所的所有权或股东协议. 在这一要求的背景下，公司的非股权188bet亚洲真人体育下载网址合伙人可以作为DAQP吗?
A28. 因为每家公司都有很多不同类别或级别的合伙人(比如非股权合伙人)，这些合伙人的角色在不同公司之间差别很大, EBPAQC将根据具体情况处理这个问题. 因此，您应该通过以下方式与EBPAQC联系 EBPAQC@ngskmc-eis.net 关于贵公司希望指定一名非股权合伙人担任公司DAQP的情况. 最终, EBPAQC执行委员会 应确定非股权DAQP候选人是否符合相关EBPAQC成员要求的实质内容. 执行委员会将根据非股权合伙人的特点和责任作出这种决定.